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保险准备金

保险准备金是指保险人为保证其如约履行保险赔偿或给付义务,根据政府有关法律规定或业务特定需要,从保费收入或盈余中提取的与其所承担的保险责任相对应的一定数量的基金.

根据中国保险业务分类,保险责任准备金可分为两大类,即:人身保险责任准备金和财产保险责任准备金。那么这两种保险准备金分别指的是什么呢?下面本文就为大家介绍一下。

保险准备金之人寿保险责任准备金

人身保险责任准备金也称人寿保险准备金,是指保险公司为履行今后保险给付的资金准备。它来源于当年收入纯保险费及利息与当年给付保险金的差数,主要适用于长期性人寿保险业务。人寿保险准备金可分为三个类型,即:实际责任准备金、理论责任准备金。

1、实际责任准备金,是指人寿保险业务中实际提存的责任准备金,它是考虑了各年间附加费用的不同开支情况,并以理论责任准备金为基础加以修订而计算的。

2、理论责任准备金,是指根据纯保险费计算积累的用于给付保险金的资金,其计算并不考虑保险业务经营的实际条件,即附加费用及其在时间上的不平均。

人寿保险准备金是投保人存放在保险公司处的资金,若投保人在保险期内变更或要求解除保险合同时,保险公司会根据当时实际责任准备金的数额来确定投保人应享有的权利。值得注意的是,人身保险准备金必须单独留存,这是因为人身保险责任准备金与其他保险,如财产保险在经营技术上有所不同。

保险准备金之财产保险责任准备金

财产保险责任准备金也称为财产保险准备金,它根据其用途可分为总准备金、未决赔款准备金和未到期责任准备金。

1、总准备金,是指保险公司为发生周期较长、后果难以预料的巨灾或巨额危险而提留的资金准备。它是在公司每年决算后的利润中提取的,经较长时期的积累形成一定的规模

2、未决赔款准备金,是指保险公司在会计年度决算以前发生保险责任而未赔偿或未给付保险金,在当年收入的保险费中提取的资金。

3、未到期责任准备金又称未满期保险费准备金,或未到期风险准备金,是指当年承保业务的保险单中,在下一会计年度有效保单的保险费。未到期责任准备金的来由是:保险合同规定的保险责任期限与企业会计年度在时间上不可能完全吻合,因为企业会计年度总是自公历1月1日起至同年12月31日止,而保险责任期限却可以发生在任何一个时间点上。因此,在会计年度结算时,必须有期限未届满或虽已收取但应属下一个年度收取的保险费,这一部分保险费即称为未到期责任准备金。

广义的财产保险包括责任保险和信用保险,因此,责任保险、信用保险也需要提存以上三种保险准备金。

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