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人寿保险责任准备金

人寿保险责任准备金也称人身保险责任准备金,是指保险公司为履行今后保险给付的资金准备,保险人从应收的净保险费中逐年提存的一种准备金.

人寿保险责任准备金也称人身保险责任准备金,是指保险公司为履行今后保险给付的资金准备,保险人从应收的净保险费中逐年提存的一种准备金。它对险企某个时期的收入和公司价值会产生极大的影响。那人寿保险责任准备金有哪些内容构成?下面大家就随着本文一起来了解一下。

人寿保险责任准备金的构成

人寿保险责任准备金的构成包括四个部分:费用准备金、预收保费、保单利息、分红特别储备和万能平滑准备金。这四大部分也是资产负债表中“人寿保险责任准备金余额”的主体部分。下面本文为大家一一介绍。

费用准备金规模台小,财务分析中可以忽略不计。

保单利息是指储蓄类产品的准备金中,应该属于投资者的、到期时要给付的那部分投资收益。其中,储蓄类产品包括:含预定利率的传统产品、分红产品和万能产品等。保单利息也是“保单现金价值”的一部分,是投资者解除保险合同时可以收到的款项。保单现金价值=已缴保费-费用支出–佣金支出–必要纯保费+保单利息。

专家提醒:预收保费有两大来源:1、缴费期限与保单期限的差异,比如趸缴保单可能承保五年,或者十年期缴保单可能承保二十年;2、纯风险费率与定价费率之间的差异,纯风险费率按照生命表率制定,其费率水平随着年龄的增加而增加,而保单定价考虑到客户支付能力,总是收取一个固定的、相当于平均水平的保费,这就造成长期保单(即使缴费期与保单期相同)的前半期产生预收保费。

作为人寿保险责任准备金中的一部分的分红特别储备和万能平滑准备金,则是因为分红险和万能险都包含预定利率(保底利率),其投资收益必须以丰补欠,在丰年适当储备,在荒年逐步释放,因而产生这两个科目。

了解了责任准备金的构成,就能回答两个问题:1、为什么国内旧会计准则中的“承保利润”科目在新准则中被取消了?2、为什么对于寿险业务来说,“综合成本率”指标并不适用?答案是:因为在人寿保险责任准备金中包括了保单利息、分红特储和万能平滑准备金,而这些都是与公司的投资收益和可分配盈余相关的,除非把保单利息、分红特储和万能平滑准备金从人寿保险责任准备金中扣除,否则,“承保利润”和“综合成本率”已经不在适用于现在的寿险业务。

 

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